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第三章 社会保险法解读（第4页）

职工个人按照本人缴费工资基数的8%缴费，计入个人账户。职工个人缴纳的养老保险费全部计入个人账户，形成个人账户基金，用于退休后个人账户养老金的发放。目前，个人账户实际上是“空账”运行，每年按照一年期存款利率计算收益续表

序号缴费人缴费基数缴费比例

3

灵活就业

人员

灵活就业人员参加基本养老保险

的缴费基数为当地上年度职工月

平均工资

缴费比例为20%，其中8%计入个人账户四、政府财政对社保基金进行补贴的规定本法第十三条对政府财政对社保基金进行补贴作出了规定。

1．视同缴费期间

视同缴费期间是指实行个人缴费制度前，职工在国有企业、事业单位工作的工龄。

2．视同缴费年限期间基本养老保险费的负担实行个人缴费制度前，职工的连续工龄可视同缴费。但由于视同缴费期间，作为用人单位的国有企业和事业单位并没有为职工缴纳社会保险费，职工个人也没有缴费，但职工退休时养老保险基金要支付统筹养老金、个人账户养老金，这部分费用属于转制成本应由政府承担。

3．事业单位社会保险转制成本的负担目前，事业单位养老保险制度正在改革，按照企业职工养老保险的制度模式建立事业单位养老保险制度，实行社会统筹和个人账户相结合，筹资方式为单位和个人缴费，基本养老金由基础养老金与个人账户养老金组成。原来由财政或者事业单位直接负担的退休职工退休金，变由基本养老保险基金支付，事业单位按照职工工资总额缴费，不足部分由财政兜底。如果做实个人账户，职工视同缴费期间个人账户的资金由财政补贴。

4．基本养老保险基金出现支付不足时的政府责任基本养老保险基金主要由用人单位和个人缴费形成，但在基金出现支付不足时，政府要承担兜底责任。

五、个人账户养老金

本法第十四条对个人账户养老金作出了明确的规定。

1．个人账户养老金不得提前支取

个人账户养老金是个人工作期间为退休后养老积蓄的资金，是基本养老保险待遇的重要组成部分，是国家强制提取的，退休前个人不得提前支取。

续表

2．个人账户记账利率

个人账户养老金从缴费到退休后支取长达数十年，通货膨胀的风险无法避免。若个人账户养老金不能实现保值增值，通货膨胀会降低其购买力，造成个人账户资金的贬值。目前个人账户资金按照同期银行定期存款利率计息，但仍低于通货膨胀率，不能实现保值增值。

3．个人账户养老金余额可以继承

个人账户养老金具有强制储蓄性质，属于个人所有，个人死亡的（包括退休前和退休后），个人账户养老金余额可以继承。

六、基本养老金的组成

本法第十五条对基本养老金组成作出了规定，基本养老金由社会统筹养老金和个人账户养老金组成，如下表所示：

基本养老金的组成

序号组成部分说明

1社会统筹养老金

社会统筹养老金是由用人单位缴费和财政补贴等构成的社会统筹基金，根据个人缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资等因素确定。社会统筹养老金=（参保人员退休时当地上年度月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%2个人账户养老金

个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时个人账户金额、城镇人口平均预期寿命和本人退休年龄等因素确定

七、享受基本养老保险待遇条件

本法第十六条对享受基本养老保险待遇条件作出了规定：享受养老保险待遇必须达到法定退休年龄、累计最低缴费满15年，二者缺一不可。

1．法定退休年龄

（1）男职工退休年龄为年满60周岁，女干部为55周岁，女工人为50周岁。

（2）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁、女年满45周岁，连续工龄满10年的。

（3）男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年，经医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

（4）因工致残，经医疗证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

2．最低缴费年限

缴费满15年是享受基本养老保险待遇的“门槛”，但并不代表缴满15年就可以不缴费，只要职工与用人单位建立劳动关系，就应按规定缴费。职工达到法定退休年龄但缴费不足15年的，可以在缴费至满15年（一次性补缴或者继续缴费均可）后享受基本养老保险待遇；也可以采取转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的办法，解决其养老保障问题。