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第二 公司法有关知识（第8页）

（1）由公司的权力机关作出决议。股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，由董事会制定方案，股东会作出决议；国有独资公司发行公司债券，应由国家授权投资的机构或者国家授权的部门作出决定。

（2）报请国务院证券管理部门批准。公司董事会向国务院证券管理部门申请批准发行公司债券，应提交下列文件：①公司登记证明；②公司章程；③公司债券募集办法；④资产评估报告和验资报告。

（3）公司公告公司债券募集办法。

（4）发行公司债券、募集资金。

可转换公司债券的发行条件

依照国务院证券委员会1997年3月25日发布实施的《可转换公司债券管理暂行办法》的规定，可转换公司债券的发行、上市、转换股份及其相关活动，应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。可转换公司债券在转换股份前，其持有人不具有股东的权利和义务。可转换公司债券可以依法转让、质押和继承。

上市公司发行可转换公司债券，应当符合下列条件：

（1）最近3年连续盈利，且最近3年净资产利润率平均在10％以上，属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低，但不得低于3％。

（2）可转换公司债券发行后，资产负债率不高于70％。

（3）累计债券余额不超过公司净资产额的40％。

（4）募集资金的投向符合国家产业政策。

（5）可转换公司债券的利率不超过银行同期存款的利率水平。

（6）可转换公司债券的发行额不少于人民币1亿元。

（7）国务院证券委员会规定的其他条件。

可转换公司债券采取记名式无纸化发行方式。发行可转换公司债券，发行人必须公布可转换公司债券募集说明书。

可转换公司债券的发行，应当由证券经营机构承销，证券经营机构应当具有股票承销资格。承销方式由发行人与证券经营机构在承销协议中约定。

前一次发行的债券尚未募足的，或是对已发行的债券有延迟支付本息的事实，且仍处于继续延期支付状态的，不得发行可转换公司债券。

上市公司发行的可转换公司债券，在发行结束6个月后，持有人可以依据约定的条件随时转换股份。可转换公司债券到期未转换的，发行人应当按照可转换公司债券募集说明书的约定，于期满后5个工作日内偿还本息。

公司的公积金和公益金

1．公司的公积金

公积金又称储备金，是公司不作股利分配，提留备用的净利润。公积金根据其提取有无强制性和其来源，可以分为法定公积金、任意公积金和资本公积金：

（1）法定公积金。它是由法律规定必须提取的公积金。公司在分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入法定公积金。法定公积金累计达公司注册资本的50％以上的，可不再提取。

（2）任意公积金。它是由公司自行决定提取的公积金，是否提取及提取比例，都由公司股东会作出决议。

（3）资本公积金。它是来源于公司利润以外的收益。包括：公司以超过股票面额的价格发行股份所得溢价款，公司接受捐赠以及按规定应列入资本公积金的其他收入。

公司公积金用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本。

2．公司的公益金

公司分配当年税后利润时，应当提留利润的5％～10％列入法定公益金。公益金用于本公司职工的集体福利。

我国《公司法》第177条具体规定了公司税后利润的分配顺序，即公司税后利润必须依法分配，其顺序为：

（1）如果公司上一年度有亏损的，应当用当年利润弥补上一年度的亏损。

（2）提取法定公积金。

（3）提取法定公益金。

（4）经股东会决议，可以提取任意公积金。

（5）分配股利。

有限责任公司按股东的出资比例进行分配；股份有限公司按股东持有的股份比例进行分配。如果公司违法进行分配，必须将违法分配的利润退还公司。